De Andalusische korting van 100% op de Vermogensbelasting: hoe u er in 2026 van profiteert zonder de Solidariteitsbelasting te activeren

De Vermogensbelasting (IP) is een rijksbelasting die aan de regionale overheden is overgedragen. Elke regio mag kortingen op het autonome tarief goedkeuren, wat tot opmerkelijke verschillen heeft geleid: Catalonië bereikt 3,48% voor de hoge schijven, terwijl Madrid en Andalusië een korting van 100% toepassen, waardoor het tarief op nul uitkomt.

Artikel 25 van de Geconsolideerde Tekst van de Bepalingen inzake aan Andalusië Overgedragen Belastingen (Wetgevingsdecreet 1/2018, gewijzigd bij Wetsdecreet 7/2022) stelt de korting van 100% op het autonome brutotarief vast voor alle Andalusische fiscale ingezetenen. De regeling stelt geen bovengrens: zij geldt evenzeer voor een vermogen van 2 miljoen als van 100 miljoen euro.

Voor niet-ingezetenen met activa in Andalusië ligt de situatie anders. Zij worden uitsluitend belast op activa die op Spaans grondgebied zijn gelegen, met beperkte kortingsmogelijkheden. Dit verschil zet er in het bijzonder toe aan om een NLV om te zetten in een Andalusische fiscale woonplaats zodra het vastgoedvermogen is geconsolideerd.

De Spaanse regering voerde in 2022 de Tijdelijke Solidariteitsbelasting op Grote Vermogens in (Wet 38/2022), van toepassing op een nettovermogen boven € 3 miljoen met tarieven van 1,7% tot 3,5%. De filosofie ervan was juist om regionale kortingen zoals de Andalusische te neutraliseren. De regeling bevat echter een aftrek voor bedragen die reeds onder de IP zijn betaald, zodat zij in de praktijk alleen het verschil belast.

Hoewel Andalusië de korting van 100% handhaaft, belast de ITSGF op rijksniveau de Andalusische ingezetene wel degelijk vanaf € 3 miljoen, maar tegen aanzienlijk lagere tarieven en met een ruimere belastinggrondslag: € 3 miljoen vrijgesteld minimum (tegenover € 700.000 bij de grondslag van de rijks-IP), een aanvullende vrijstelling van € 700.000 voor de eigen woning, en uitsluiting van familiebedrijven en vennootschappelijke holdings die aan de voorwaarden voldoen.

Voor een nettovermogen van € 8 miljoen betaalt een Andalusische ingezetene ongeveer € 35.000 per jaar onder de ITSGF — aanzienlijk lager dan de € 158.000 die hetzelfde vermogen in Catalonië of Valencia zou betalen. Alleen al deze kloof rechtvaardigt in veel gevallen een fiscale verhuizing naar Andalusië.

Ten eerste: consolideer de Andalusische fiscale woonplaats. Dit vereist een verblijf van meer dan 183 dagen per jaar in Andalusië, of het aantonen dat het centrum van de vitale economische belangen in de regio ligt. Het documenteren van de verhuizing (gemeentelijke inschrijving, IRPF-aangifte, bancaire banden, schoolgang van de kinderen) is cruciaal met het oog op een toekomstige belastinginspectie door de AEAT.

Ten tweede: identificeer de van de ITSGF vrijgestelde activa. De eigen woning (tot € 700.000), aandelenbelangen in familiebedrijven die voldoen aan de voorwaarden van artikel 4.Acht LIP, en pensioenplannen genieten een specifieke vrijstelling. Een correcte classificatie van de portefeuille kan tussen 30% en 50% van het te berekenen vermogen uitsluiten.

Ten derde: evalueer de wenselijkheid van Spaanse holdingvennootschappen. Het tussenschuiven van een Spaanse vermogensvennootschap tussen de ingezetene en buitenlandse activa kan aanvullende ITSGF-aftrekken genereren indien aan de regels voor zakelijke deelnemingen is voldaan. Deze optie vereist een geval-per-geval-analyse en een planning ten minste één belastingjaar van tevoren.