Der 100-prozentige andalusische Abschlag auf die Vermögensteuer: Wie Sie ihn 2026 nutzen, ohne die Solidaritätssteuer auszulösen

Die Vermögensteuer (IP) ist eine staatliche, an die Regionalregierungen abgetretene Steuer. Jede Region kann Abschläge auf den autonomen Anteil beschließen, was eine beträchtliche Ungleichheit verursacht hat: Katalonien erreicht 3,48 % für hohe Stufen, während Madrid und Andalusien einen Abschlag von 100 % anwenden und den Anteil bei null belassen.

Artikel 25 des Konsolidierten Textes der Vorschriften über abgetretene Steuern Andalusiens (Gesetzesdekret 1/2018, geändert durch das Dekret-Gesetz 7/2022) legt den 100-prozentigen Abschlag auf den autonomen Bruttoanteil für alle in Andalusien steuerlich Ansässigen fest. Die Regelung setzt keine Obergrenze: Sie gilt gleichermaßen für Vermögen von 2 Millionen wie von 100 Millionen Euro.

Für Nicht-Ansässige mit Vermögenswerten in Andalusien stellt sich die Lage anders dar. Sie werden nur auf in spanischem Hoheitsgebiet belegene Vermögenswerte besteuert, mit begrenzten Abschlagsoptionen. Dieser Unterschied schafft einen besonderen Anreiz, ein NLV in eine andalusische steuerliche Ansässigkeit umzuwandeln, sobald das Immobilienvermögen konsolidiert wurde.

Die spanische Regierung verabschiedete 2022 die befristete Solidaritätssteuer auf große Vermögen (Gesetz 38/2022), anwendbar auf ein Nettovermögen oberhalb von 3 Mio. € mit Sätzen von 1,7 % bis 3,5 %. Ihre Philosophie bestand gerade darin, regionale Abschläge wie den andalusischen zu neutralisieren. Die Regelung enthält jedoch einen Abzug für bereits unter der IP gezahlte Beträge, sodass sie in der Praxis nur die Differenz besteuert.

Obwohl Andalusien den Abschlag von 100 % beibehält, besteuert die staatliche ITSGF den andalusischen Ansässigen ab 3 Mio. € durchaus — jedoch zu deutlich niedrigeren Sätzen und mit einer großzügigeren Bemessungsgrundlage: 3 Mio. € steuerfreies Minimum (gegenüber 700.000 € der staatlichen IP-Grundlage), zusätzlicher Freibetrag von 700.000 € für den Hauptwohnsitz sowie der Ausschluss von Familienunternehmen und Unternehmensbeteiligungen, welche die Voraussetzungen erfüllen.

Bei einem Nettovermögen von 8 Mio. € zahlt ein andalusischer Ansässiger unter der ITSGF rund 35.000 €/Jahr — erheblich weniger als die 158.000 €, die dasselbe Vermögen in Katalonien oder Valencia zahlen würde. Allein dieses Gefälle rechtfertigt in vielen Fällen eine steuerliche Verlagerung nach Andalusien.

Erstens: die andalusische steuerliche Ansässigkeit konsolidieren. Dies erfordert einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen pro Jahr in Andalusien oder den Nachweis, dass der Mittelpunkt der vitalen wirtschaftlichen Interessen in der Region liegt. Den Umzug zu dokumentieren (kommunale Meldung, IRPF-Steuererklärung, Bankverbindungen, Schulbesuch der Kinder) ist im Fall einer künftigen Steuerprüfung durch die AEAT entscheidend.

Zweitens: ITSGF-befreite Vermögenswerte identifizieren. Der Hauptwohnsitz (bis zu 700.000 €), Beteiligungen an Familienunternehmen, welche die Voraussetzungen des Artikels 4.Acht LIP erfüllen, sowie Pensionspläne genießen eine spezifische Befreiung. Eine korrekte Klassifizierung des Portfolios kann zwischen 30 % und 50 % des anrechenbaren Vermögens ausschließen.

Drittens: die Zweckmäßigkeit spanischer Holdinggesellschaften prüfen. Die Zwischenschaltung einer spanischen Vermögensgesellschaft zwischen den Ansässigen und ausländische Vermögenswerte kann zusätzliche ITSGF-Abzüge erzeugen, sofern die Regeln zur unternehmerischen Beteiligung erfüllt sind. Diese Option erfordert eine Einzelfallanalyse und eine Planung mindestens ein Steuerjahr im Voraus.